游戏-初级职称《初级会计实务》会计分录总结2
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业 12库存商品生产型企 。
游戏-初级职称《初级会计实务》会计分录总结2
完工入库。
借：库存商品。
贷：生产成本。
销售。
游戏-初级职称《初级会计实务》会计分录总结2
借：主营业务收入。
贷：库存商品。
: 商品流通企业发出存货 。
a毛利率法。
入－销售退回与折让 销售净额＝商品销售收 。
毛利率 销售毛利＝销售净额* 。
（1-毛利率） 销售毛利=销售净额* 销售成本=销售净额- 。
-本期销售成本 货成本+本期购货成本 期末存货成本=期初存 。
b售价金额法。
入*差价率 差价＝本期商品销售收 本期已销商品应分摊的 。
差价 －本期已销商品的进销 本＝本期商品销售收入 本期销售商品的实际成 。
品的实际成本 里人-成本本期销售商 本+本期购进商品的城 本＝期初库存商品的成 期末结存商品的实际成 。
商品售价）*100% 初库存商品售价＋本期 购入商品差价）/（期 初库存进销差价+本期 商品进销差价率＝（期 。
销售收入×进销差价率 的进销差价＝本期商品 本期已销售商品应分摊 。
13存货清查。
盘盈批准前。
借：原材料(等)。
待处理流动资产损益 贷：待处理财产损益- 。
批准后。
待处理流动资产损益 借：待处理财产损益- 。
贷：治理费用。
盘亏批准前。
待处理流动资产损益 借：待处理财产损益- 。
贷：原材料。
批准后。
) 借：原材料(残料入库 。
失人赔偿) 其他应收款(保险或过 。
失) 治理费用(一般经营损 。
) 营业外支出(非常损失 。
待处理流动资产损益 贷：待处理财产损益- 。
负担增值税） （附注非常损失材料要 。
借：营业外支出。
待处理流动资产损益 贷：待处理财产损益- 。
(进项税额转出) 应交税费-应交增值税 。
14长期股权投资。
(1)成本法取得。
借：长期股权投资。
贷：银行存款。
金股利时 有已宣告但未派发的现 假如实际支付价款中含 。
借：长期股权投资。
应收股利。
贷：银行存款。
宣告现金股利。
投资前。
借：应收股利。
贷：长期股权投资。
投资后。
借：应收股利。
贷：投资收益。
(2)权益法。
a取得投资时。
净资产） 调商誉属于不可辨认的 资产公允价值份额的不 的被投资单位可辨认净 成本大于投资时应享有 不调成本时（初始投资 。
本 借：长期股权投资-成 。
应收股利（代垫）。
贷：银行存款。
外收入”) 本，投资时计入“营业 调成本时(初始投资成 。
本 借：长期股权投资-成 。
应收股利。
资成本+代垫） 贷：银行存款（初始投 。
营业外收入。
账面价值） 时增加长期股权投资的 股比例确认投资收益同 或发生净损失时（按持 b被投资方实现净利润 。
益调整 借：长期股权投资-损 。
贷：投资收益。
c被投资方宣告股利时。
(a)宣告现金股利。
被投资方分录。
借：利润分配。
贷：应付股利。
投资方分录。
借：应收股利。
益调整 贷：长期股权投资-损 。
(b)宣告股票股利时。
被投资方分录。
借：利润分配。
司用的科目） 贷：股本（股份有限公 。
投资方不作账务处理。
d收到现金股利时。
借：银行存款。
贷：应收股利。
） 的账面价值冲至零为止 计分录，但将长期股权 （投资方企业做相反会 e被投资方发生亏损时 。
借：投资收益。
益调整 贷：长期股权投资-损 。
益的其他变动 f被投资单位所有者权 。
他权益变动 借：长期股权投资-其 。
本公积 贷：资本公积-其他资 。
15固定资产取得外购。
（a）购入。
（1）不需安装。
借：固定资产。
贷：银行存款。
再转入固定资产） 在建工程”，等能使用 （2）需安装（计入“ 。
购入时。
借：在建工程。
贷：银行存款。
支付安装费。
借：在建工程。
贷：银行存款。
可使用。
借：固定资产。
贷：在建工程。
（b）建造。
（1）自营工程。
购入工程物资。
借：工程物资。
贷：银行存款。
领用工程物资。
借：在建工程。
贷：工程物资。
同销售） 工程领用库存商品（视 。
借：在建工程。
） 贷：库存商品（成本价 。
(销项) 应交税费-应交增值税 。
领用原材料。
借：在建工程。
贷：原材料。
(进项税额转出) 应交税费-应交增值税 。
支付其他费用。
借：在建工程。
酬 贷：银存/应付职工薪 。
可使用时。
借：固定资产。
建工程金额） 贷：在建工程（所有在 。
余料入库。
借：原材料。
(进项税额) 应交税费-应交增值税 。
贷：工程物资。
” 程成本计入“在建工程 包商的工程价款作为工 ）：企业支付给建造承 （2）出包工程（了解 。
16固定资产折旧方法。
1)年限平均法。
寿命（年）×100% 净残值率）／预计使用 年折旧率=（l-预计 。
12 月折旧率=年折旧率/ 。
价×月折旧率 月折旧额=固定资产原 。
2)工作量法。
工作量 计净残值率）／预计总 定资产原价×（1-预 单位工作量折旧额=固 。
额 作量×单位工作量折旧 =该项固定资产当月工 某项固定资产月折旧额 。
3)双倍余额递减法。
使用年限 年折旧率=2／预计的 。
12 月折旧率=年折旧率/ 。
初账面余额×月折旧率 月折旧额=固定资产年 。
4)年数总和法。
数总和 命／预计使用寿命的年 年折旧率=尚可使用寿 。
12 月折旧率=年折旧率/ 。
月折旧率 原价-预计净残值）× 月折旧额=（固定资产 。
17固定资产折旧。
用/销售费用 借：制造费用/治理费 。
贷：累计折旧。
18固定资产清理。
时 损的固定资产转入清理 （1）出售、报废和毁 。
价值） 入清理的固定资产帐面 借：固定资产清理（转 。
旧） 累计折旧（已计提的折 。
计提的减值准备） 固定资产减值准备（已 。
产的帐面原价） 贷：固定资产（固定资 。
（2）发生清理费用时。
借：固定资产清理。
贷：银行存款。
) 销售额计算交纳营业税 法的有关规定，应按其 筑物等不动产，按照税 时(企业销售房屋、建 （3）计算交纳营业税 。
借：固定资产清理。
营业税 贷：应交税金——应交 。
变价收入等时 产的价款、残料价值和 （4）收回出售固定资 。
等 借：银行存款/原材料 。
贷：固定资产清理。
过失人赔偿时 （5）应由保险公司或 。
借：其他应收款。
贷：固定资产清理。
的净收益 （6）固定资产清理后 。
借：固定资产清理。
于筹建期间） 贷：长期待摊费用（属 。
产经营期间） 定资产净收益（属于生 营业外收入——处理固 。
的净损失 （7）固定资产清理后 。
于筹建期间） 借：长期待摊费用（属 。
） 营期间正常的处理损失 产净损失（属于生产经 外支出——处理固定资 原因造成的损失）营业 由于自然灾害等非正常 失（属于生产经营期间 营业外支出——非常损 。
贷：固定资产清理。
19固定资产盘盈。
⑴.盘盈固定资产。
借：固定资产。
贷：以前年度损益调整。
⑵.确定应交所得税。
借：以前年度损益调整。
得税 贷：应交税费-应交所 。
⑶.结转留存收益。
借：以前年度损益调整。
余公积 贷：盈余公积-法定盈 。
利润分配-未分配利润。
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业 12库存商品生产型企 。
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完工入库。
借：库存商品。
贷：生产成本。
销售。
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借：主营业务收入。
贷：库存商品。
: 商品流通企业发出存货 。
a毛利率法。
入－销售退回与折让 销售净额＝商品销售收 。
毛利率 销售毛利＝销售净额* 。
（1-毛利率） 销售毛利=销售净额* 销售成本=销售净额- 。
-本期销售成本 货成本+本期购货成本 期末存货成本=期初存 。
b售价金额法。
入*差价率 差价＝本期商品销售收 本期已销商品应分摊的 。
差价 －本期已销商品的进销 本＝本期商品销售收入 本期销售商品的实际成 。
品的实际成本 里人-成本本期销售商 本+本期购进商品的城 本＝期初库存商品的成 期末结存商品的实际成 。
商品售价）*100% 初库存商品售价＋本期 购入商品差价）/（期 初库存进销差价+本期 商品进销差价率＝（期 。
销售收入×进销差价率 的进销差价＝本期商品 本期已销售商品应分摊 。
13存货清查。
盘盈批准前。
借：原材料(等)。
待处理流动资产损益 贷：待处理财产损益- 。
批准后。
待处理流动资产损益 借：待处理财产损益- 。
贷：治理费用。
盘亏批准前。
待处理流动资产损益 借：待处理财产损益- 。
贷：原材料。
批准后。
) 借：原材料(残料入库 。
失人赔偿) 其他应收款(保险或过 。
失) 治理费用(一般经营损 。
) 营业外支出(非常损失 。
待处理流动资产损益 贷：待处理财产损益- 。
负担增值税） （附注非常损失材料要 。
借：营业外支出。
待处理流动资产损益 贷：待处理财产损益- 。
(进项税额转出) 应交税费-应交增值税 。
14长期股权投资。
(1)成本法取得。
借：长期股权投资。
贷：银行存款。
金股利时 有已宣告但未派发的现 假如实际支付价款中含 。
借：长期股权投资。
应收股利。
贷：银行存款。
宣告现金股利。
投资前。
借：应收股利。
贷：长期股权投资。
投资后。
借：应收股利。
贷：投资收益。
(2)权益法。
a取得投资时。
净资产） 调商誉属于不可辨认的 资产公允价值份额的不 的被投资单位可辨认净 成本大于投资时应享有 不调成本时（初始投资 。
本 借：长期股权投资-成 。
应收股利（代垫）。
贷：银行存款。
外收入”) 本，投资时计入“营业 调成本时(初始投资成 。
本 借：长期股权投资-成 。
应收股利。
资成本+代垫） 贷：银行存款（初始投 。
营业外收入。
账面价值） 时增加长期股权投资的 股比例确认投资收益同 或发生净损失时（按持 b被投资方实现净利润 。
益调整 借：长期股权投资-损 。
贷：投资收益。
c被投资方宣告股利时。
(a)宣告现金股利。
被投资方分录。
借：利润分配。
贷：应付股利。
投资方分录。
借：应收股利。
益调整 贷：长期股权投资-损 。
(b)宣告股票股利时。
被投资方分录。
借：利润分配。
司用的科目） 贷：股本（股份有限公 。
投资方不作账务处理。
d收到现金股利时。
借：银行存款。
贷：应收股利。
） 的账面价值冲至零为止 计分录，但将长期股权 （投资方企业做相反会 e被投资方发生亏损时 。
借：投资收益。
益调整 贷：长期股权投资-损 。
益的其他变动 f被投资单位所有者权 。
他权益变动 借：长期股权投资-其 。
本公积 贷：资本公积-其他资 。
15固定资产取得外购。
（a）购入。
（1）不需安装。
借：固定资产。
贷：银行存款。
再转入固定资产） 在建工程”，等能使用 （2）需安装（计入“ 。
购入时。
借：在建工程。
贷：银行存款。
支付安装费。
借：在建工程。
贷：银行存款。
可使用。
借：固定资产。
贷：在建工程。
（b）建造。
（1）自营工程。
购入工程物资。
借：工程物资。
贷：银行存款。
领用工程物资。
借：在建工程。
贷：工程物资。
同销售） 工程领用库存商品（视 。
借：在建工程。
） 贷：库存商品（成本价 。
(销项) 应交税费-应交增值税 。
领用原材料。
借：在建工程。
贷：原材料。
(进项税额转出) 应交税费-应交增值税 。
支付其他费用。
借：在建工程。
酬 贷：银存/应付职工薪 。
可使用时。
借：固定资产。
建工程金额） 贷：在建工程（所有在 。
余料入库。
借：原材料。
(进项税额) 应交税费-应交增值税 。
贷：工程物资。
” 程成本计入“在建工程 包商的工程价款作为工 ）：企业支付给建造承 （2）出包工程（了解 。
16固定资产折旧方法。
1)年限平均法。
寿命（年）×100% 净残值率）／预计使用 年折旧率=（l-预计 。
12 月折旧率=年折旧率/ 。
价×月折旧率 月折旧额=固定资产原 。
2)工作量法。
工作量 计净残值率）／预计总 定资产原价×（1-预 单位工作量折旧额=固 。
额 作量×单位工作量折旧 =该项固定资产当月工 某项固定资产月折旧额 。
3)双倍余额递减法。
使用年限 年折旧率=2／预计的 。
12 月折旧率=年折旧率/ 。
初账面余额×月折旧率 月折旧额=固定资产年 。
4)年数总和法。
数总和 命／预计使用寿命的年 年折旧率=尚可使用寿 。
12 月折旧率=年折旧率/ 。
月折旧率 原价-预计净残值）× 月折旧额=（固定资产 。
17固定资产折旧。
用/销售费用 借：制造费用/治理费 。
贷：累计折旧。
18固定资产清理。
时 损的固定资产转入清理 （1）出售、报废和毁 。
价值） 入清理的固定资产帐面 借：固定资产清理（转 。
旧） 累计折旧（已计提的折 。
计提的减值准备） 固定资产减值准备（已 。
产的帐面原价） 贷：固定资产（固定资 。
（2）发生清理费用时。
借：固定资产清理。
贷：银行存款。
) 销售额计算交纳营业税 法的有关规定，应按其 筑物等不动产，按照税 时(企业销售房屋、建 （3）计算交纳营业税 。
借：固定资产清理。
营业税 贷：应交税金——应交 。
变价收入等时 产的价款、残料价值和 （4）收回出售固定资 。
等 借：银行存款/原材料 。
贷：固定资产清理。
过失人赔偿时 （5）应由保险公司或 。
借：其他应收款。
贷：固定资产清理。
的净收益 （6）固定资产清理后 。
借：固定资产清理。
于筹建期间） 贷：长期待摊费用（属 。
产经营期间） 定资产净收益（属于生 营业外收入——处理固 。
的净损失 （7）固定资产清理后 。
于筹建期间） 借：长期待摊费用（属 。
） 营期间正常的处理损失 产净损失（属于生产经 外支出——处理固定资 原因造成的损失）营业 由于自然灾害等非正常 失（属于生产经营期间 营业外支出——非常损 。
贷：固定资产清理。
19固定资产盘盈。
⑴.盘盈固定资产。
借：固定资产。
贷：以前年度损益调整。
⑵.确定应交所得税。
借：以前年度损益调整。
得税 贷：应交税费-应交所 。
⑶.结转留存收益。
借：以前年度损益调整。
余公积 贷：盈余公积-法定盈 。
利润分配-未分配利润。